银行承兑汇票的业务操作流程，一文全掌握！

2026-08-21 05:08:52    107次浏览

银行承兑汇票是商业汇票的一种。指由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定 的金额给收款人或持票人的票据。是由付款人委托银行开具的一种延期支付票据，票据到期银行具有见票即付的义务；票据最长期限为六个月，票据期限内可以进行背书转让。具体操作流程如下：

银行承兑汇票的业务操作流程

企业在使用银行承兑汇票时 ，会遇到银行承兑汇票的签发和收到银行承兑汇 票这两种情况 ，本文针对这两种情况的具体操作来给大家做相关介绍。

一、银行承兑汇票的签发

(1)出票人持增值税专用发票抵扣联和发票复印件及合同复印件到银行申请 开具银行承兑汇票。签发转账支票,将款项存入银行指定账户。增值税专用发票 发票联,如图 5 所示(购销合同略)。

(2)出票并承兑。银行信贷部门负责按照有关规定和审批程序,对出票人的资格、 资信、发票日期是否在合同期内、金额、公司名称、保证金及期限、购销合同和 汇票记载的内容等进行认真审查,必要时可由出票人提供担保。银行审核申请人 资格后,由银行客户经理签字,然后由出纳审核、企业财务主管签字。符合规定和 承兑条件的,与出票人签订承兑协议。银行承兑汇票的承兑银行,应按票面金额向 出票人收取万分之五的手续费。银行经办人员需要在承兑汇票上盖汇票专用章、 银行经办人签章和复核签章,如图所示。

(3)承兑后出票人将银行承兑汇票第二、三联拿回。其中,第二联复印后给采购员 用于采购货物,第三联留存并登记应付票据备查簿,如图所示。

二、收到银行承兑汇票的处理

出纳人员在收到银行承兑汇票时,首先需要审核如下内容 ：收款人是否确定 为本单位本人 ；银行汇票是否在提示付款期限内 ；必须记载的事项是否齐全 ；出 票人签章是否符合规定 ；出票金额、出票日期、收款人名称是否更改 ；更改的其 他事项是否由原出票人证明 ；背书是否连续 ；另外需要特别注意是否表明“银行 承兑汇票”的字样,因为在实*中由于商业承兑汇票承兑人是企业或其他组织,到期 不一定能收取到货款,因此在实务中很多企业是拒绝收商业承兑汇票的,因此在收 票时一定要注意审核,避免给企业和自身带来不必要的麻烦和损失。

对于收到的审核无误的银行承兑汇票,企业通常也分为三种情况来进行处理 ：持票到期提示付款、背书转让和贴现。

(1) 持票到期提示付款。

持票人在银行承兑汇票到期时提前十天到银行办理托收委托收款。

1、办理委托收款时 ，我方需要先对收到的银行承兑汇票的背面做背书 ，并添加公司财务章和法人章 ，填写被背书人银行信息。

2、银行承兑汇票填写好以后 ，携带银行承兑汇票去银行柜台办理托收业务 ， 并填写一式五联的托收凭证。并在第二联加盖企业的预留银行印鉴。将托收凭证 同银行承兑汇票一并交给银行。待银行审查受理加盖银行业务受理章后,将委托 收款的托收凭证联带回。

(2) 持票人将收到的银行承兑汇票背书转让。

企业如果用收到的银行承兑汇票支付货款时 ，就会产生背书转让的行为 ，背 书转让时,在银行本票背面的“背书”栏内背书,加盖本单位的银行预留印鉴,在“被 背书人”栏填写受让人名称,并注明背书时间后将银行本票交付给受让人,如图所示。

票据的背书,没有限制青书次数,在书栏或票据背面写满后可以在票据上粘贴“粘实续背书。出纳除了在粘单上盖银行预留印鉴外,还要在粘单的骑缝处盖章。 另外背书时可能出现背书不规范,如背书不连续、被背书人书写不规范、盖章不 规范等情况实务中需要单位开具承兑证明。开具承兑证明时,票面的各个要素包 括票据的票号、出票人的全称、出票人的账号、收款行的全称、收款的账号、出 票的日期、到期的日期,盖章需要公章、法人代表人名章、财务专用章。实务中, 每个银行要求存在差异,但主要内容相同,具体出具时以银行要求格式为准。

（ 3 ）贴规

企业收到银行承兑汇票后,如果汇票还没到期,企业又急用资金,这时企业可以去银行办理贴现 ，办理贴现需要填写贴现凭证,并在相应的位置加盖银行预留印鉴。

按照规定,贴现利息应根据贴现金额、贴现天数(自银行向贴现单位支付贴现 票款日起至汇票到期日前止的天数)和贴现率计算求得。贴现率是各行按国家票据挂牌价上下浮动定制的，各个银行和资金方给出的贴现利率不同。实务中, 单位根据自身要求选择贴现方。

公式表示即

贴现利息 =票面金额×贴现天数×日贴现率

日贴现率 =月贴现率÷30

贴现金额 =票面金额 - 贴现利息

填制完贴现凭证后,再将银行承兑汇票转让给银行。经过银行审查无误后,受 理银行将扣除贴现利息的余额打回到持票人账户,持票人取回贴现凭证和交易合 同交于制单会计编制记账凭证。